Co dát do výdajů a co je za hranou, 21.2.2017

Pro úspěšné uplatnění výdajů platí jedna důležitá zásada: Podnikatel musí být schopen prokázat využití daného výdaje pro svoji podnikatelskou činnost. Některé výdaje jsou jasné a neoddiskutovatelné, někdy však můžete narazit na komplikace a úřad nemusí výdaje uznat.

Auto 

Pokud využíváte ke svému podnikání své soukromé auto a chcete si uplatnit související výdaje, musíte být přihlášeni k silniční dani a platit ji. 
Do výdajů lze uplatnit cestovní náhrady (pohonné hmoty, náhrady za opotřebení vozu a případné diety). Pro jejich uplatnění je nutné vést evidenci služebních jízd (například knihu jízd). Lze uplatnit výdaje za parkování, nelze však daňově uplatňovat náklady na servis vozu. 
Nebo lze auto zařadit do obchodního majetku. Pak je možné uplatnit buď skutečné výdaje (včetně odpisů), nebo paušální výdaj na dopravu ve výši 5000 korun měsíčně. Když je vozidlo využívané i soukromě, je paušální výdaj pouze 4000 korun. Při uplatňování paušálního výdaje je nutné z výdajů vyloučit pohonné hmoty, parkovné a 20 procent ostatních výdajů. 
Pokud je podnikatel plátce DPH, uplatnil si z pořízení auta nárok na odpočet daně a uplatňuje ho i z provozních výdajů (pohonné hmoty, opravy atd.), tak musí vést knihu jízd. Pokud knihu jízd nevede, není schopen prokázat nárok na DPH. 
Do výdajů je možné dát i částku za pronájem auta. Auto ve společném jmění manželů (SJM) si od vlastního manžela pronajmout nelze, v případě odděleného SJM by to možné bylo. 

Televize, počítač, varná konvice, lednička 

Elektroniku i spotřebiče, které potřebujete k provozu a údržbě kanceláře, prodejny či dílny lze bez problémů uplatnit jako výdaj, pokud podnikáte na jiné adrese, než kde bydlíte. Musíte však mít pro předměty smysluplné využití a pořizovat je v přiměřeném množství. Jaké konkrétní věci lze do výdajů uplatnit, záleží i na tom, v čem podnikáte. Například spotřebiče nebo televize, které nesouvisejí s podnikáním, do daňových výdajů zahrnout nelze. Stejně tak hračky pro děti, které se vydávají za elektroniku, nebo kosmetika zamaskovaná za úklidové prostředky. Podle kódu na účtence lze dohledat, o jaký druh zboží se při nákupu jednalo. 
Pozor na to, když podnikáte doma – je nutné použití zařízení pro podnikání obhájit. Například notebook může sloužit k podnikání, ale také ke hraní her. Pak je dobré náklady rozdělit a jako výdaj uplatnit jen část ceny odpovídající využití pro podnikání. 

Internet, telefon, energie 

Pokud máte místo podnikání mimo vlastní byt, zpravidla nebývá problém výdaje uplatnit jako daňově uznatelné. 
Když však podnikáte z místa bydliště, je třeba náklady na internet, telefon či energie rozdělit v poměru podle užívání pro podnikatelské účely a soukromé účely. Jaké procento využití pro podnikatelské účely si dokážete před úřady obhájit, je na vás samotných. 

Jídlo a občerstvení 

Výdaje na občerstvení jsou apriori daňově neuznatelným výdajem. Pokud pozvete obchodního partnera na společný oběd, do výdajů si to nikdy neuplatníte. 
Pokud však jedete na služební cestu mimo své místo podnikání, lze si uplatnit do výdajů stravné, pokud vám na něj vznikne nárok. Je to podobné jako u zaměstnanců. 

Pracovní oděvy 

O montérkách pro řemeslníka nikdo diskutovat nebude. Stejně tak nejsou problém reklamní trička či stejnokroje označené logem společnosti, které si obléknou zaměstnanci vaší firmy. Pokud chcete vaše formální ošacení jako třeba oblek či kostýmek uplatnit jako daňově uznatelný výdaj v podnikání, musíte úřad přesvědčit, že oblečení využíváte jen ke své práci a ne pro soukromé účely. Ideální pak je, označit oděv názvem či logem vaší firmy a být schopen prokázat, že oděv nenosíte mimo práci. 

Dárky 

Dárky pod stromeček rodinným příslušníkům za firemní peníze nepořídíte. 
Propagační předměty pro obchodní partnery jako výdaj uplatnit můžete. Musí však jít o předměty označené logem firmy, jejichž hodnota se vejde do 500 korun a nejsou předmětem daně spotřební (s výjimkou vína). 
Zároveň byste měli být schopni prokázat, že jste tyto předměty rozdali obchodním partnerům. 

Dovolená 

Dát si do nákladů veškeré výdaje za rodinnou dovolenou nelze. Pracovní setkání během dovolené je jistě možné, ale rozhodně k odečtení nákladů na letenky a ubytování na týden u moře nestačí. Takové pokusy jen přitáhnou pozornost kontrolorů. 
Za komplikace nestojí dávat do nákladů ani účet za pracovní oběd během dovolené – je složité doložit, že jste obědvali s obchodním partnerem a ne s manželkou, se kterou jste na dovolenou odjeli. 
V případě, že rodina doprovodí podnikatele na jeho služební cestu, není problém uplatnit v nákladech účtenky za nocleh, cestu, parkovné auta a další výdaje spojené s pracovními povinnostmi. 
Použitelné jsou však pouze účty za podnikatele samotného. 
Doklady musí být striktně rozdělené na výdaje související s podnikáním a ty ostatní, které v daních uplatnit nelze. 
Když musíte na dovolené vyřešit pracovní záležitosti a potřebujete připojení k internetu nebo odeslat zásilku kurýrem, to už pracovní výdaje jsou. 

Publikováno v Lidových novinách, 21.2.2017.

Share